政府预算
政府预算的职能与原则
含义
政府预算是一个国家或地区政府在特定时期内（通常为一年）计划的收入和支出的财务计划。它是政府财务管理的核心工具，反映了政府的政策目标、优先事项和社会经济发展的战略方向。政府预算主要包括以下几个关键组成部分：
收入预算（预算收入）：这部分详细列出了政府预期的所有收入来源，主要包括税收（如个人所得税、企业所得税、增值税等）、非税收入（如国有企业利润上缴、罚没收入、公共服务收费等）、国债发行收入以及其他收入。
支出预算（预算支出）：支出预算详细规划了政府计划如何分配其收入，主要分为几大类：
- 经常性支出：包括政府日常运作的费用，如公务员薪酬、公共设施维护、社会保障支出等。
- 资本性支出：用于投资长期项目，如基础设施建设（道路、桥梁、学校、医院等）、大型设备购置等。
- 转移支付：指政府向个人或下级政府的直接支付，如养老金、失业补助、对地方政府的财政转移等。
- 债务还本付息：政府需偿还的国债本金和利息支出。
预算平衡：政府预算追求收支平衡，但在实际操作中，可能会出现预算赤字（支出超过收入）或预算盈余（收入超过支出）。预算赤字通常通过发行国债来融资。
预算监督与执行：政府预算需要经过立法机构审议批准，并在执行过程中接受监督，确保资金使用的合法性和效率。
政府预算不仅体现了政府的财政政策，也是宏观经济管理的重要手段，通过调整预算规模和结构来影响经济运行、促进经济增长、保障民生福利和社会稳定。
政府预算的职能
政府预算具有多方面的职能，这些职能对于确保国家经济的平稳运行、实现政府政策目标以及满足公众需求至关重要。以下是政府预算的主要职能：
资源配置：政府预算通过规划和分配公共资源，决定资金在不同部门、项目和活动之间的分配比例。这有助于优化资源使用，确保关键领域如教育、医疗、基础设施建设等得到必要的资金支持。
经济调控：政府可以通过调整预算支出和税收政策来影响总体经济活动，比如在经济衰退时增加公共支出以刺激需求，或在经济过热时减少支出以避免通货膨胀，从而达到稳定经济增长、控制通货膨胀和促进就业的目标。
收入分配：通过设置累进税制、提供社会保障和福利服务等措施，政府预算有助于调整社会收入分配，减少贫富差距，实现社会公平正义。
实现政策目标：预算反映了政府的政策重点和战略方向，无论是推动科技创新、环境保护还是社会发展，预算都是实现这些长远目标的具体财务安排。
财政纪律与透明度：预算制定和执行过程要求遵循一定的规则和程序，增强了公共财政的透明度和问责制，限制了随意支出，提高了资金使用的效率和效果。
债务管理：政府预算处理国债的发行和偿还，合理安排债务水平和结构，以维持国家信用，防止债务危机，确保财政可持续性。
提供公共服务：确保有足够的资金用于提供公民所需的公共服务，如国防、治安、教育、卫生保健等，这些都是政府的基本职责。
综上所述，政府预算不仅是简单的数字记录，它是一种复杂的政策工具，通过精细的规划和执行，对国家的经济社会发展起着至关重要的作用。
政府预算的原则
政府预算的编制和执行应遵循一系列基本原则，以确保预算的合理性、有效性和公正性。以下是一些关键原则：
完整性原则：政府预算应全面覆盖所有政府收入和支出，包括中央和地方政府的所有财务活动，确保没有任何预算外的收支，以提高透明度和可问责性。
真实性原则：预算数据应准确无误，反映政府真实的财务状况和预期，不得有虚假记载或隐瞒信息，以保证预算的可靠性和决策的有效性。
年度性原则：预算通常按年度编制，反映一个财政年度内的财务计划，但同时也会考虑跨年度项目的连续性和长远规划。
平衡性原则：政府预算应力求收支平衡，虽然实践中可能有赤字或盈余，但长期看应寻求财政的可持续性，避免过度负债。
绩效原则：强调预算支出的效率和效果，即每笔支出都应有明确的目标，并通过绩效评估来衡量是否达成预定的政策效果和社会经济效益。
公开透明原则：预算过程和信息应向公众和立法机构公开，接受监督，增强政府行动的透明度，提升民众的信任。
灵活性与适应性原则：预算应有一定的灵活性，以应对未预见的经济变化或紧急情况，通过预算调整机制来快速响应。
法治原则：预算的编制、审批、执行和审计应严格遵守法律规定，确保预算活动在法律框架内进行，维护预算的权威性和严肃性。
公平性原则：预算分配应考虑社会公平，确保公共资源合理分配给最需要的领域和地区，促进社会整体福祉和减少不平等。
遵循这些原则有助于构建一个高效、透明、负责任且能够有效支持国家发展目标的预算管理体系。
| 分类方法 | 预算类型 | 定义 | 特点 |
|---|---|---|---|
| 按预算内容 | 经常预算（一般预算） | 包含政府日常运作资金 | - 覆盖公务员薪酬、行政管理费用 - 社会保障支出 - 非投资性、经常性开支 |
| 资本预算（投资预算） | 涉及政府长期资产投资 | - 基础设施建设、大型工程 - 设备购置 - 创造未来产能、改善公共服务 | |
| 按预算层级 | 中央预算 | 国家层面政府机构编制管理 | - 国家级收支计划 |
| 地方预算 | 省、市、县等地方政府编制 | - 各区域财政收支 - 符合上级政府指导 - 与中央预算协调 | |
| 按预算功能 | 经济建设支出 | 用于基础设施建设、工业和农业发展等 | - 促进经济增长 |
| 社会文教支出 | 教育、文化、科技、医疗卫生等领域 | - 提升社会福祉和文化水平 | |
| 国防支出 | 国家安全和军事活动经费 | - 保障国家安全 | |
| 行政管理支出 | 政府机构运作、公务员薪酬 | - 维持政府日常运作 | |
| 社会保障支出 | 养老金、失业保险、医疗保险等 | - 构建社会安全网 | |
| 按预算编制方法 | 增量预算 | 基于上一年基数调整 | - 考虑历史支出习惯 |
| 零基预算 | 每年从零开始评估项目 | - 强调成本效益分析 | |
| 按预算执行确定性 | 确定性预算 | 收支较易预测和管理 | - 风险较低 |
| 不确定性预算 | 未来收益或成本不易预测 | - 需预留调整空间 |
我国政府预算职权划分
我国政府预算职权划分遵循“统一领导、分级管理”的原则，体现了中央与地方财政关系的特点。具体来说，可以从以下几个方面来理解：
立法机关监督权：全国人民代表大会及其常务委员会负责审查和批准中央预算和由中央预算承担的地方预算部分。地方各级人民代表大会审查和批准本级预算，并监督本级预算的执行。
政府编制权与执行权：
- 中央政府（国务院）负责编制中央预算草案并组织执行，同时，国务院财政部门（财政部）具体负责中央预算的编制、执行和监督工作。
- 地方政府（省、自治区、直辖市政府及下级政府）负责编制本级预算草案并组织执行，各地方政府的财政部门则负责本级预算的具体管理工作。
转移支付制度：中央政府通过一般性转移支付、专项转移支付等形式，调节中央与地方之间的财政关系，均衡地区间财力，支持地方特别是经济欠发达地区的经济社会发展。
预算调整权限：预算一经批准，非经法定程序不得调整。如果需要调整预算，不论是中央还是地方政府，都必须将调整方案提交给相应的立法机关审查和批准。
审计监督：国家审计机关依法对中央和地方预算执行情况及决算进行审计监督，确保预算执行的合法性和资金使用的效益性。
信息公开与公众参与：政府预算应当公开透明，接受社会公众的监督。随着预算管理制度的改革深化，公众参与预算决策的渠道也在逐渐增多，包括预算草案公开征求意见、预算听证会等机制。
这样的职权划分既保证了中央政府对宏观经济的调控能力，又赋予了地方政府根据本地实际情况灵活管理财政的权力，旨在实现全国经济的均衡发展和社会稳定。
我国政府预算体系
我国政府预算体系是一个多层次、全方位的管理体系，旨在全面反映政府收支活动，实现财政资源的有效配置和高效利用。该体系主要由以下几个部分组成：
一般公共预算：这是政府预算的核心部分，涵盖了政府的日常运作和公共服务支出，包括但不限于教育、医疗、社会保障、公共安全等领域的支出，以及除特别规定外的所有政府收入，主要是税收和非税收入。
政府性基金预算：专门用于特定公共目的的资金收支，具有专款专用性质。这类预算涉及的土地出让金、彩票公益金等收入和对应的支出，主要用于基础设施建设、社会福利等特定项目。
国有资本经营预算：涉及国有企业的利润上缴和对国有企业的资本性支出。这一预算体系反映了国家作为国有资产所有者的权益，通过预算管理提高国有资本的运营效率和收益。
社会保险基金预算：独立编列，专项用于社会保险项目的收支，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，确保社会保险基金的安全运行和可持续性。
其他专项预算：根据需要设立，可能包括一些特定的基金或者为应对特定挑战（如疫情防控、自然灾害应对基金）而设立的预算。
整个预算体系强调预算的全面性、统筹性和透明性，确保所有政府收支均纳入预算管理，实现预算的法治化和规范化。此外，预算体系还通过跨年度预算平衡机制、中期财政规划等手段，加强财政的可持续性和前瞻性。
通过上述预算体系的构建，我国政府能够更好地实现财政资源的合理配置，提升财政资金的使用效率，同时确保财政政策与国家发展战略相协调，促进经济稳定增长和社会全面发展。
我国政府预算编制和执行制度
预算编制阶段：
前期准备：政府部门首先进行预算需求分析，评估下一年度的政策目标、工作任务和服务需求，为预算编制做准备。
草案编制：各级财政部门根据国家法律法规、政策方针和上级政府的指示，结合本级政府的工作计划，编制预算草案。草案中需明确收入来源（包括税收、非税收入等）和支出安排（区分经常性支出和资本性支出）。
审议与批准：预算草案完成后，提交同级人民代表大会审议。全国人大审议并批准中央预算，地方各级人大审议并批准本级预算。审议过程中，人大代表可以提出修改意见。
公开公示：预算草案及最终批准的预算需要向社会公开，增加预算透明度，接受公众监督。
预算执行阶段：
分解下达：预算经批准后，财政部门将其细化并下达给各部门和单位，形成部门预算，作为执行依据。
执行监控：财政部门和各部门实施预算执行监控，确保资金按计划使用，同时根据经济和社会发展情况适时调整支出优先级。
中期评估：实施预算执行的中期评估，检查预算执行进度和效果，评估政策实施的经济和社会影响，必要时提出预算调整建议。
预算调整：预算执行过程中，如遇重大政策变化、突发事件等需要调整预算时，须按照规定程序报请同级人大常委会审批。
决算编制与审计：预算年度结束后，各级政府编制决算报告，反映全年实际收支情况。国家审计机关对预算执行情况进行审计，确保财政资金使用的合规性和效益性。
决算审批与公开：决算报告需提交同级人大审批，并向社会公开，接受公众监督。
整个预算编制与执行过程体现了我国预算管理的法治化、民主化和透明化原则，旨在通过严格的制度安排和有效的监督机制，保障财政资金的合理、有效使用，服务于国家治理和经济社会发展目标。
实施全面规范、公开透明预算制度
实施全面规范、公开透明的预算制度，是指政府在预算管理过程中采取一系列措施，确保预算编制、执行、监督和信息公开的完整、规范与透明，以提高财政资源使用的效率、效果和公信力。这一制度的几个核心要素包括：
全面性：意味着所有的政府收支，不论其来源和用途，都应当纳入预算管理范围，不存在游离于预算之外的“账外账”或“小金库”。这包括了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等多个预算种类，确保预算覆盖所有公共资金的筹集和使用。
规范性：指的是预算的编制、审批、执行和调整等各个环节都有明确的法律依据和规章制度，遵循统一的标准和程序。这包括预算科目设置、收支分类、预算编制方法、预算调整流程等，确保预算管理有章可循，减少随意性。
公开透明：强调预算信息的公开程度，即政府应主动、及时、全面地向公众和社会各界披露预算相关的信息，包括预算草案、决算报告、预算执行情况等，便于公众监督和参与预算决策。公开透明不仅限于结果的公开，还包括预算决策过程的透明，让公众了解预算如何制定及资金如何分配使用。
强化监督：建立健全预算监督体系，包括人大监督、审计监督、社会监督等多元化的监督机制，确保预算执行不偏离既定目标，及时发现并纠正问题。监督不仅仅关注资金使用的合法性，也注重资金使用的效率和效益。
实施这样的预算制度，旨在提升政府财政管理的现代化水平，增强政策的透明度和公众信任，促进资源的合理配置，支撑国家治理体系和治理能力现代化，同时也是推进国家财政民主化进程的重要举措。