财政支出
财政支出与分类
财政支出是指政府在其预算年度内，为了履行其职能、提供公共服务和实现宏观经济政策目标而进行的资金支出或资源分配活动。财政支出是政府财政政策的重要组成部分，直接关系到国家的经济发展、社会稳定和民众福祉。根据支出的性质和目的，财政支出可以分为以下几类：
经常性支出：这是政府日常运作所必需的支出，包括公务员薪酬、行政管理费用、社会保障支出（如养老金、失业救济）、教育和医疗卫生支出等。
资本性支出：也称为投资性支出，主要用于基础设施建设（如道路、桥梁、学校、医院）、大型设备购置以及对企业的投资等，旨在促进长期经济发展。
转移支付：指政府不以换取商品和服务为目的，直接向个人或家庭提供的资金转移，如社会福利、补助金、养老金等。
利息支出：政府因借债而产生的债务利息支付。
补贴支出：政府为特定行业、企业或个人提供的经济援助，以支持某些政策目标，如农业补贴、环保补贴等。
国防支出：用于维持国家安全和武装力量建设的支出。
财政支出的规模和结构反映了政府的政策重点和经济发展的需求，合理配置财政资源对于促进经济持续健康发展、维护社会稳定和提升公共服务水平至关重要。政府需要通过有效的财政管理和预算控制，确保财政支出的效率和效果。
财政支出分类
财政支出可以根据不同的标准和目的进行分类，以下是几种主要的分类方法：
按功能分类：
- 经济事务支出：包括工业、农业、交通、通讯、能源等领域的支出。
- 社会文化事务支出：涉及教育、科技、文化、体育、传媒等。
- 社会保障支出：养老、医疗、失业保险、社会救助等社会保障体系的支出。
- 公共安全支出：国防、公安、司法、应急管理等保障国家安全和社会秩序的支出。
- 行政管理支出：政府机构运行、人员经费等。
- 环境保护支出：用于环境保护、污染治理、生态建设等方面的支出。
按经济性质分类：
- 经常性支出：满足政府日常运作和公共服务持续供给所需的支出，如工资、办公费用等。
- 资本性支出（或称资本支出）：用于固定资产投资和形成其他长期资产的支出，如基础设施建设、大型设备购置。
按支出责任划分：
- 中央财政支出：由中央政府承担的支出，通常涉及国防、外交、宏观经济调控等领域。
- 地方财政支出：由地方政府负责的支出，更多集中在地方性公共服务、基础设施建设等方面。
按是否直接产生经济效益分类：
- 生产性支出：能够直接促进经济增长和生产力提高的支出，如基础设施建设、科技研发支持。
- 非生产性支出：主要为社会福利、行政管理等不直接产生经济效益但对社会发展至关重要的支出。
按资金流向分类：
- 转移支付：直接支付给个人或家庭，如社会保障福利、补贴等。
- 商品和服务购买：政府购买商品和服务以提供公共服务，如政府采购办公用品、外包服务等。
- 政府投资：用于固定资产投资或项目开发，旨在促进长期经济发展。
这些分类有助于政府、学者和公众更好地理解财政支出的结构和用途，评估政府政策的效果，并为预算编制和政策调整提供依据。
中国的政府支出分类改革
我国政府的财政支出分类改革是一个持续的过程，旨在提高财政透明度、优化资源配置、增强预算管理的科学性和有效性。以下是一些关键的改革措施和发展方向：
从功能分类到经济分类的转变：过去，我国财政支出主要按照功能分类，即按照政府活动的性质和目的来划分。随着经济社会的发展，为了更好地反映政府支出的经济效果和资源配置情况，我国开始推行经济分类与功能分类相结合的方式，增加了对支出的经济性质考量，比如区分经常性支出与资本性支出，以便更精确地评估政府支出的经济效益。
细化支出科目：为了提高预算编制和执行的精细化程度，我国政府不断细化支出科目，增加了一些反映新时代要求的新科目，比如加大对科技创新、环境保护、乡村振兴等领域的投入分类，使得财政支出的统计和分析更为精准。
推进绩效管理：绩效管理成为财政支出改革的重点之一，旨在建立“花钱必问效、无效必问责”的机制。政府在预算编制、执行、监督等各个环节强化绩效理念，对重大项目和重点支出开展绩效评价，确保财政资金用在刀刃上，提高公共资金使用效率。
加强预算公开透明：随着《预算法》的修订和实施，我国政府不断提高预算信息公开程度，要求各级政府及部门详细公开预算和决算信息，包括三公经费（因公出国、公务用车购置及运行费、公务接待费）等敏感内容，增强公众参与和监督，提升财政透明度。
推动中期财政规划：为了增强预算的前瞻性和可持续性，我国政府推行中期财政规划制度，将短期预算与中长期发展目标相结合，使财政政策更加连贯、稳定，有助于应对经济周期波动和长期结构性问题。
这些改革措施反映了我国政府在适应经济社会发展新阶段要求、深化财税体制改革方面的努力，旨在构建现代化的财政管理体系，为国家治理体系和治理能力现代化提供坚实的财政支撑。
财政支出规模与增长趋势
财政支出规模
财政支出规模是指在一定时期内（通常为一年），政府用于提供公共产品和服务、实施各项政策和履行其职能所花费的资金总额。它是衡量政府活动范围和强度的一个重要指标，直接反映了政府在经济和社会发展中的作用大小。
财政支出规模可以用绝对数值表示，即政府实际支出的总金额，也可以用相对数值表示，例如占国内生产总值（GDP）的比例，后者更能体现财政支出与国家经济规模的关系。 财政支出规模的变化可以反映出政府财政政策的扩张或紧缩倾向，以及政府对经济干预的程度。
财政支出规模的决定因素众多，包括经济发展水平、人口结构、社会保障需求、政府职能定位、宏观经济状况、国际环境变化等。合理的财政支出规模需要在促进经济增长、保障民生、维护社会稳定与控制债务风险之间找到平衡点。过大可能会导致政府债务累积、挤出私人投资、影响市场活力；过小则可能削弱政府提供公共服务的能力，影响社会福利和经济发展潜力。因此，确定适宜的财政支出规模是财政政策制定中的一个重要议题。
衡量财政支出规模的指标主要包括以下几种：
财政支出总额：这是最直观的指标，直接反映了政府在特定时期内的总支出金额。
财政支出占GDP比重：即将财政支出总额除以同期国内生产总值（GDP），得到的百分比可以用来衡量政府支出相对于国家经济产出的规模。这个比例是国际上常用的比较不同国家财政支出规模的指标，因为它考虑了经济规模的影响，便于进行跨国比较。
人均财政支出：将财政支出总额除以国家或地区的人口数量，得到的人均支出额可以反映政府为每位公民提供的平均财政支持水平。
财政支出增长率：比较相邻时期财政支出的变化率，反映了财政支出规模的增减趋势，是分析财政扩张或紧缩政策的重要依据。
基本公共服务支出占比：指教育、医疗、社会保障等基本公共服务支出占财政总支出的比例，这一指标能够体现政府在民生领域的投入力度和资源配置的优先级。
资本性支出与经常性支出比例：资本性支出主要用于基础设施建设、固定资产投资等长期项目，而经常性支出则是维持政府日常运营的费用。这一比例能反映政府支出的结构和对经济长期发展的支持程度。
赤字率：如果财政支出超过收入，则会产生财政赤字，赤字占GDP的比例称为赤字率，它反映了政府财政的健康状况和债务风险。
这些指标共同构成了一个全面的框架，帮助分析者理解政府财政活动的规模、结构、效率以及对经济和社会的影响。
财政支出规模变化的指标
财政支出规模的变化主要通过以下几个指标来衡量，每个指标都有其特定的计算公式：
财政支出增长率
- 公式: $$ frac{(本期财政支出 - 上期财政支出)}{上期财政支出} \times 100% $$
- 这个指标反映了本期财政支出相比上一期的增长比例，用于分析财政支出扩张或收缩的趋势。
财政支出增长额
- 公式: $$ 本期财政支出 - 上期财政支出 $$
- 直接计算两期财政支出的差额，以货币单位表示财政支出规模的具体变化量。
财政支出占GDP比重的变化
- 公式:$$ frac{(本期财政支出/GDP - 上期财政支出/GDP)}{上期财政支出/GDP} \times 100% $$
- 该指标衡量财政支出相对于经济总量比例的变化，用于评估政府支出政策对经济的相对影响是否在增加或减少。
人均财政支出增长率
- 公式: $$ frac{(本期人均财政支出 - 上期人均财政支出)}{上期人均财政支出} \times 100% $$
- 通过计算人均财政支出的变化率来观察政府对每位公民服务或支持水平的变动情况。
资本性支出与经常性支出比例的变化
- 公式: $$ frac{(本期资本性支出/经常性支出 - 上期资本性支出/经常性支出)}{上期资本性支出/经常性支出} \times 100% $$
- 分析政府支出结构变化，特别是长期投资与日常运营支出之间的平衡变动。
这些指标可以帮助分析人员和政策制定者了解财政支出规模随时间的变化趋势，评估政府财政政策的效果，并为未来的财政规划提供依据。
工业化国家财政支出历史趋势
工业化国家财政支出规模的历史趋势大致经历了以下几个阶段：
早期工业化阶段：在工业化初期，政府的财政支出主要集中在基础设施建设（如道路、桥梁、港口）和维护国家安全（军事开支）上，以促进经济发展和保障国家稳定。此时，财政支出占GDP的比例相对较低。
福利国家建立：20世纪初至中叶，随着经济的进一步发展和社会变革，许多工业化国家开始建立和完善社会保障体系，包括养老金、医疗保险、失业救济等，以应对工业化带来的社会问题。这一时期，财政支出规模显著扩大，尤其是社会福利和公共服务领域的支出大幅增长，财政支出占GDP的比例明显上升。
凯恩斯主义影响：20世纪30年代大萧条后，凯恩斯经济学理论影响广泛，政府开始积极干预经济，通过扩大财政支出来刺激需求、促进就业，财政支出规模进一步扩大，尤其是在公共工程、教育和卫生等领域。
石油危机与紧缩政策：20世纪70年代的石油危机导致全球经济衰退，一些国家面临通货膨胀和债务压力，随后采取了财政紧缩政策，试图控制政府支出，减少财政赤字，这一时期财政支出的增长速度有所放缓。
全球化与放松管制：20世纪80年代至90年代，随着全球化的加深和新自由主义经济政策的兴起，一些国家推行了市场导向的改革，减少政府直接干预，降低税率，部分国家的财政支出占GDP比例有所下降，但社会福利和医疗保健支出仍然保持较高水平。
金融危机后的扩张与再调整：21世纪初，特别是2008年全球金融危机之后，许多工业化国家为了应对经济衰退，再次扩大财政支出，实施大规模的经济刺激计划。这导致政府债务和财政赤字激增，随后，不少国家又开始实施财政整固措施，试图平衡预算并控制债务水平。
总体而言，工业化国家的财政支出规模经历了从低到高，再到根据经济周期和政策理念调整的过程。随着社会需求、经济发展阶段及全球环境的变化，财政支出的重点领域和规模持续演变。
财政支出规模增长理论
财政支出规模的增长可以从多个理论角度进行解释，以下是几种主要的理论观点：
瓦格纳法则（Wagner's Law）：也称为“政府活动扩张法则”，由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出。该理论认为，随着经济的发展，工业化和城市化进程加快，社会对公共产品和服务的需求增加，导致政府承担更多的职责，进而财政支出占GDP的比例自然上升。瓦格纳法则是基于收入增加导致对公共服务需求增加以及解决日益复杂的社会经济问题所需政府干预增加的逻辑。
皮科克和威斯曼的替代效应和集中效应：英国经济学家皮科克和威斯曼提出了财政支出增长的两个机制——替代效应和集中效应。替代效应指出，随着个人收入增加，人们更倾向于消费私人商品而非公共商品，因此政府为了维持公共服务水平，需要增加支出。集中效应是指，随着经济的发展，税收集中度提高，政府拥有更多资源来增加公共支出。
公共选择理论：这一理论从政治经济学角度分析，认为财政支出的增长不仅是经济发展的结果，也是政治过程中利益集团博弈的结果。政治家为了获得选民支持，可能会推动增加有利于特定群体的公共支出项目，从而导致财政支出的持续扩张。
制度理论：强调制度框架和规则在决定财政支出规模中的作用。随着国家治理结构的演进，比如官僚体制的扩大、福利国家制度的确立等，会形成一种自我强化的机制，推动财政支出持续增长。
经济发展阶段理论：认为不同经济发展阶段对公共支出的需求不同。在初期，重点可能放在基础设施建设；发展中期，社会福利需求增加；进入成熟阶段，则可能更加注重教育、健康和社会保障。每个阶段都伴随着特定类型的财政支出增加。
功能财政理论：凯恩斯主义经济学的一个分支，强调财政政策应以实现宏观经济目标（如充分就业、稳定经济增长）为出发点，而不是单纯追求预算平衡。在经济衰退时，政府往往会增加支出以刺激需求，这也解释了在某些时期财政支出规模为什么会显著增长。
这些理论从不同侧面解释了财政支出规模增长的原因，实际中财政支出的变化往往是多种因素综合作用的结果。
我国的财政收支矛盾与支出结构变化
现状与历史趋势
截至我的知识更新时间点（2021年9月），中国的财政支出呈现出以下现状与历史趋势：
现状
规模持续增长：自改革开放以来，随着中国经济的快速增长，财政收入和财政支出规模均显著扩大。财政支出主要用于基础设施建设、社会保障、教育、医疗卫生、环境保护等多个领域，以促进经济结构调整和民生改善。
结构优化：近年来，中国政府致力于优化财政支出结构，增加对民生和公共服务的投入，同时减少对产能过剩行业和行政性支出的支持。社会保障和就业、教育、医疗卫生等社会事业支出所占比重逐年上升，体现政府职能向服务型转变。
绩效管理加强：财政支出管理更加注重绩效，推进预算绩效评价体系的建设，确保财政资金使用的效率和效果，力求“花钱必问效，无效必问责”。
预算透明度提升：中国加大了预算公开力度，提高财政信息的透明度，公众可以更容易地获取到财政预算和决算的相关信息，促进了公众监督和政府责任。
历史趋势
改革开放初期：这一时期财政支出主要用于经济建设，尤其是基础设施建设和工业发展，同时伴随少量的社会保障支出，财政支出占GDP比重相对较低。
1990年代至2000年代初：随着经济的快速增长和市场经济体制的逐步建立，财政支出开始加大对教育、科技、环保等领域的投入，同时社会保障体系开始构建和扩大。
加入WTO后至2010年代：这一阶段，中国财政支出规模迅速扩大，特别是在全球金融危机期间，政府推出大规模经济刺激计划，增加了基础设施投资和社保支出，以应对经济下行压力。
2010年代至今：财政支出继续扩大，但更加注重质量和效益，加大对农村、贫困地区和民生领域的倾斜，同时推进供给侧结构性改革，优化财政支出结构，控制地方政府债务风险。
整体而言，中国财政支出的历史趋势体现了从侧重经济建设向均衡发展、注重民生和社会福利转变的过程，同时也反映了政府在不同时期面对经济和社会发展挑战时的政策调整与创新。
我国财政支出结构存在的问题
截至我的知识更新时间点（2021年9月），中国财政支出结构存在以下一些问题：
民生投入与需求不完全匹配：尽管近年来中国在教育、医疗、社会保障等民生领域的投入持续增加，但在一些地区和领域仍存在投入不足的情况，难以完全满足民众快速增长的服务需求，尤其是在优质教育资源、高质量医疗服务等方面。
地区间支出不平衡：由于经济发展水平和财政能力的差异，东部沿海发达地区与中西部欠发达地区的财政支出存在较大差距，导致公共服务水平不均衡，加剧了区域发展不平衡的问题。
行政成本较高：部分地方政府的行政管理费用占比较高，影响了财政资金向更直接惠及民生项目的倾斜，降低了财政资金的使用效率。
投资驱动倾向：尽管政府努力调整支出结构，但在某些时期和领域，仍然存在过度依赖投资驱动经济增长的现象，可能导致资源错配，不利于经济结构的优化升级。
预算效率待提升：预算编制和执行过程中还存在一定的刚性和低效问题，预算调整灵活性不足，部分项目资金使用效率不高，缺乏有效的预算绩效评估和反馈机制。
地方债务风险：地方政府性债务规模不断累积，部分地方政府面临较高的偿债压力，债务风险需得到有效管理和控制，以防止系统性金融风险的发生。
针对这些问题，中国政府已采取了一系列措施，包括深化财税体制改革、推进预算管理制度改革、加强地方政府债务管理、优化财政支出结构、提高资金使用效率等，旨在构建更加公平、高效、可持续的财政支出体系。
优化我国财政支出结构
优化中国财政支出结构并提高其效率，可以从以下几个方面着手：
强化预算管理与绩效评价：
- 推进全面预算绩效管理，建立健全事前评估、事中监控和事后评价的全过程绩效管理体系。
- 加强预算透明度，公开预算信息，接受社会监督，提高预算编制的科学性和精准性。
- 实施零基预算制度，避免预算基数的刚性增长，确保每一笔支出都经过严格审查和合理论证。
优化支出结构，加大民生投入：
- 调整支出结构，优先保障教育、医疗、养老、住房等基本民生领域，缩小城乡、区域间的公共服务差距。
- 提高社会保障水平，完善社会保障体系，增强其可持续性，减轻居民负担，促进消费。
促进区域协调发展：
- 通过转移支付等手段加大对中西部和贫困地区的财政支持，缩小区域发展差距。
- 鼓励地方政府根据本地实际情况制定差异化发展战略，避免盲目竞争和重复建设。
控制行政成本，提高资金使用效率：
- 严格控制“三公”经费（公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费），压缩非必要行政开支。
- 推行政府购买服务，利用市场化手段提高公共服务供给效率和质量。
防范化解地方政府债务风险：
- 完善地方政府债务管理制度，实施债务限额管理，规范地方政府融资平台。
- 通过资产证券化、PPP（政府和社会资本合作）等模式拓宽融资渠道，降低债务风险。
推动经济转型升级：
- 减少对传统行业和过剩产能的补贴，增加对科技创新、绿色经济、数字经济等新兴产业的支持。
- 优化投资结构，引导更多资金流向基础设施补短板、乡村振兴、公共卫生等领域。
加强跨部门协调与合作：
- 建立跨部门的协调机制，整合资源，避免重复建设和资源浪费，提高财政支出的整体效能。
通过这些综合措施，可以有效优化财政支出结构，提升财政资金的使用效率，更好地服务于经济社会发展大局和人民福祉。
财政支出绩效评价
财政支出绩效评价是指对政府财政资金使用的经济性、效率性和效果性进行系统、客观的测量、分析和评判的过程。这一过程旨在评估公共资金是否实现了预定的目标，是否以最低的成本获得了最大的效益，以及支出活动是否产生了预期的社会、经济和环境影响。绩效评价是现代公共财政管理的重要组成部分，对于提高财政资金使用效率、增强政府责任性和透明度具有重要意义。
具体来说，财政支出绩效评价通常涵盖以下几个核心方面：
经济性（Economy）：衡量是否以最低成本获得了所需的商品和服务，关注的是资源使用的节约程度。
效率性（Efficiency）：评估实现特定产出所投入资源的比例关系，即是否以最少的投入获得了最多的产出，或者每单位投入产生的效益最大化。
效果性（Effectiveness）：考察项目或服务是否达到了既定的目标和目的，重点关注结果与政策目标的一致性和达成程度。
公平性（Equity）：虽然不是所有评价框架中的标准项，但在很多情况下也会考虑，指的是财政支出是否公平地分配了利益，是否照顾到了不同群体的需要，尤其是弱势群体。
绩效评价通常包括以下几个步骤：
- 设定评价目标和指标：明确评价的对象、目的和评价指标体系。
- 数据收集与分析：收集相关财务和非财务数据，进行量化和质性分析。
- 现场核查与评估：可能包括实地调研、访谈、问卷调查等方式。
- 撰写评价报告：汇总分析结果，形成评价结论和改进建议。
- 反馈与应用：将评价结果反馈给相关部门，用于改进管理、调整预算或政策制定。
通过绩效评价，政府可以发现财政支出中存在的问题，及时调整支出结构和管理方式，确保公共资源得到更加合理有效的利用。